Розроблено теоретичне та практичне обгрунтування та наведено рекомендації щодо удосконалення теорії, методики, організації обліку та контролю грошових коштів та їх еквівалентів. Конкретизовано економіко-правову сутність і визначення грошових коштів та їх еквівалентів. Удосконалено порядок обліку та класифікацію грошових коштів та їх еквівалентів з метою структурування інформаційних потоків у системі обліку та контролю. Уточнено місце, значення та зміст окремих етапів і процесів у системі обліку та контролю грошових коштів та їх еквівалентів. Запропоновано методику заповнення звіту про рух грошових коштів . Розроблено модель контролю за станом ведення бухгалтерського обліку. Удосконалено модель зміни підсистеми обліку грошових коштів та їх еквівалентів у результаті здійснення контроль них процедур. На підставі споживчих характеристик сформовано модель оцінювання якості інформації про наявність і рух грошових коштів та їх еквівалентів.

Досліджено методичні й організаційних аспектів удосконалення обліку, контролю й аналізу руху грошових коштів підприємства. Розкрито економічну суть руху грошових коштів підприємства та розроблено рекомендації щодо його вдосконалення. Обгрунтовано необхідність побудови управлінського обліку руху даних коштів за центрами фінансової відповідальності. Запропоновано вдосконалені облікові номенклатури та робочий план рахунків як основу організації фінансового й управлінського обліку руху грошових коштів . Визначено етапи та розроблено його організаційно-інформаційну модель і регламент контролю й аналізу тривалості фінансового циклу, оптимальності залишків грошових коштів , платоспроможності підприємства та достатності чистого руху грошових коштів від операційної діяльності. Обгрунтовано особливості контролю й аналізу даних коштів від інвестиційної діяльності за різних варіантів фінансування проектів і розроблено пропозиції щодо комплексного використання показників періоду окупності, чистої приведеної вартості та рентабельності інвестицій для контролю ефективності руху грошових коштів , зумовленого реалізацією проектів розвитку підприємства.

Розглянуто питання удосконалення обліку грошових коштів і контролю їх використання на підприємствах торгівлі з використанням сучасних інформаційних технологій. Висвітлено стан управління грошовими коштами, визначено пріоритетні напрями удосконалення їх обліку та контролю. Визначено практичні та законодавчі передумови створення електронної форми обліку грошових коштів . Розглянуто послідовність й особливість виконання процедур за умов здійснення електронної обробки інформації. Визначено новий об'єкт обліку - "електронні гроші", розроблено повний комплекс методологічного забезпечення із запровадженням нового рахунку, розроблено можливі кореспонденції рахунків, визначено методику відображення їх у фінансових звітах. Розроблено багаторівневий аналітичний облік, який дає можливість оперативно з необхідним рівнем деталізації отримувати інформацію щодо руху грошових коштів на торговельних підприємствах і полегшує складання звітності. Запропоновано методичні рекомендації щодо створення інтегрованої системи контролю електронних грошей із використанням зарубіжного досвіду, що включає організаційний, технічний і програмні аспекти системи, спрямованої на запровадженням електронних технологій за умов виконанні комплексу торговельних операцій, що є стратегічним напрямом розвитку торгівлі. Визначено можливі загрози, пов'язані з рухом грошових коштів , розроблено заходи для уникнення або усунення наслідків цих загроз.

Вступ 5
Розділ 1. Теоретичні положення і економічна сутність грошових коштів 7
1.1. Поняття і сутність грошових коштів 7
1.2. Техніко-економічна характеристика базового підприємства 13
1.3 Значення ефективного управління грошовими коштами в системі управління підприємством 18
2.1. Аналіз літературних джерел з обліку та аналізу руху грошових коштів 24
2.2. Сучасний стан функціонування бухгалтерського обліку грошових коштів на базовому підприємстві 28
2.3. Рекомендована методика і організація обліку руху грошових коштів 37
Розділ 3. Методика і організація аналізу руху грошових коштів 45
3.1. Організація аналізу грошових коштів на базовому підприємстві 45
3.2. Рекомендована методика аналізу руху грошових коштів 50
Розділ 4. Організація обліку і аналізу руху грошових коштів в комп'ютерному середовищі 53
4.1. Характеристика сучасних АРМБ. Аналіз пакетів прикладних програм (ППП) автоматизації бухгалтерського обліку, контролю і аудиту 53
4.2. Загальна характеристика інформаційного забезпечення АРМ бухгалтера з обліку руху грошових коштів 58
4.3. Постановка і комп'ютерна технологія розв'язання типової задачі з теми дослідження та виконання контроль ного прикладу 63
Висновки і пропозиції 69
Список використаної літератури 71
Додатки 74

Розроблено рекомендації щодо удосконалення бухгалтерського обліку та контролю грошових коштів і розрахунків на державних підприємствах Міністерства аграрної політики України. Здійснено теоретичне та практичне дослідження проблемних питань відображення в бухгалтерському обліку операцій з грошовими коштами й розрахунками та проведення контролю за їх здійсненням. Розкрито зміст понять "грошові кошти", "розрахунки", "державний внутрішній фінансовий контроль ", "внутрішній контроль ", "внутрішній аудит". На підставі дослідження теоретико-методологічного та практичного аспектів обліку розрахунків проаналізовано розвиток їх форм. Показано вплив різних форм розрахунків на облікові процедури. Визначено найбільш ефективні форми (способи) розрахунків і запропоновано нововведення в сфері обліку розрахункових операцій. Обгрунтовано необхідність складання звіту про рух грошових коштів , показано можливість ефективного використання одержаної інформації. Проаналізовано грошові потоки державних підприємств Міністерства аграрної політики та запропоновано алгоритм їх дослідження. Наведено оцінку стану внутрішньогосподарського контролю операцій з грошовими коштами та розрахункам на підприємствах Міністерства аграрної політики України, запропоновано заходи щодо посилення його ефективності.

Зміст
Вступ 3
Розділ I Економічна суть грошових коштів та їх потоків як об’єкт дослідження на підприємствах харчової промисловості 4
1.1 Сутність грошових розрахунків за їх функціональною роллю 4
1.2 Класифікація грошових розрахунків підприємств харчової промисловості 7
Розділ II. Методика обліку грошових коштів 10
2.1 Облік касових операцій 11
2.1.1 Загальні принципи побудови обліку касових операцій 11
2.1.2 Методика обліку касових операцій 14
2.2 Облік грошових коштів на поточних рахунках у банках 17
2.2.1 Методика обліку грошових коштів на поточних рахунках у банках 17
Висновки 27
Список використаної літератури 30
Додатки 31

Вступ 3
Розділ 1. Економічна сутність запасів і грошових коштів в підприємствах торгівлі 6
1.1 Економічна сутність організації контролю збереження запасів і грошових коштів 6
1.2 Економічно - правовий аналіз нормативної бази та спеціальної літератури 12
1.3 Організаційно - економічна характеристика базового підприємства 16
Розділ 2. Проектування системи бухгалтерського обліку збереження запасів і грошових коштів . 24
2.1 Система первинного обліку запасів і грошових коштів 24
2.2 Синтетичний та аналітичний облік запасів та грошових коштів 36
2.3 Порядок проведення та документальне оформлення інвентаризації запасів та грошових коштів 56
2.4 Визначення результатів інвентаризації та їх відображення в обліку 65
Розділ 3. Проектування системи економічного аналізу та аудиту запасів та грошових коштів . 69
3.1 Система аналітичних показників, інформаційна база та основні методи економічного аналізу 69
3.2 Методика загального аналізу 71
3.3 Методика факторного аналізу 74
3.4 Основи концепції зовнішнього аудиту зберігання запасів і грошових коштів 75
Розділ 4. Система автоматизації обліково-аналітичних робіт в управлінні запасів і грошових коштів 92
4.1. Склад та інформаційне забезпечення задач 92
4.2 Організація обліку запасів і грошових коштів в інформаційних бухгалтерських системах 94
4.3 Вихідні документи та їх використання в управлінні запасами і грошовими коштами 102
Висновки 108
Список використаних джерел 115
Додаток А. Фінансовий звіт ТОВ „...” 119
Додаток Б. Типова форма № М-7 «АКТ про приймання матеріалів» 122
Додаток В. Товарно-транспортна накладна 123
Додаток Г. Інвентарний ярлик 124
Додаток Д. Перелік первинних документів, що оформляються під час проведення повної інвентаризації 126
Додаток Е. Наказ про проведення інвентаризації 128
Додаток Ж. Розписка 130
Додаток З. АКТ контроль ної перевiрки iнвентаризацiї цiнностей 131
Додаток І. Книга реєстрацiї контроль них перевирок инвентаризаций 132
Додаток К. Протокол засідання постійно діючої комісії ТОВ „...” 133
Додаток Л. АКТ про результати інвентаризації наявних коштів "30" листопада 2001 р. 134
Додаток М. Схема бухгалтерських проведень з регулювання інвентаризаційних різниць, виявлених під час інвентаризації каси підприємства 135
Додаток Н. Показники ліквідності, платоспроможності, ділової активності і рентабельності ТОВ „...” в 2001-2003 рр. 136

Досліджено питання удосконалення методології та організації бухгалтерського обліку, аудиту та аналізу грошових коштів господарюючих суб'єктів. Запропоновано раціональну класифікацію грошових потоків підприємств споживчої кооперації з метою забезпечення єдності методологічних і методичних принципів обліку й аудиту грошових коштів . На підставі аналізу сучасного стану аудиту в Україні виявлено потребу щодо впровадження внутрішнього аудиту грошових коштів , визначено його основні завдання, джерела інформації та послідовність проведення. Розглянуто модель формування, напрями вдосконалення, методику ретроспективного та прогнозного аналізу грошових потоків на підприємствах споживчої кооперації.

Вступ 4
1. Основи побудови обліку грошових активів підприємства в сучасних умовах господарювання 7
1.1. Економічна сутність грошових активів підприємства 7
1.2. Склад та класифікація грошових активів підприємства 10
1.3. Огляд нормативних документів та спеціальної літератури з обліку грошових активів 13
2. Бухгалтерський облік грошових активів підприємства 18
2.1. Загальна організаційно-економічна характеристика підприємства 18
2.2. Облік касових операцій на підприємстві 22
2.2. Облік операцій на розрахунковому рахунку в банку 31
3. Аналіз грошових активів підприємства 44
3.1. Система показників, інформаційна база та основні методи економічного аналізу 44
3.2. Аналіз структури та динаміки грошових активів підприємства 58
3.3. Оцінка ефективності управління грошовими активами та аналіз звіту про рух грошових коштів 62
Висновки 67
Література 72
Додатки 75