ВСТУП 4
РОЗДІЛ 1. Теоретичні аспекти організації кредитних операцій 7
1.1. Економічна суть кредитів 7
1.2. Класифікація кредитів та види кредитування 13
1.3. Банківське кредитування підприємств 25
1.3.1. Види банківського кредиту та їх характеристика 25
1.3.2. Умови та порядок отримання банківського кредиту 31
1.3.3. Порядок погашення банківського кредиту підприємством 35
1.4. Небанківське кредитування підприємств 38
1.4.1. Державне кредитування підприємств 38
1.4.2. Кредитування підприємств за рахунок коштів міжнародних фінансових кредитних інститутів 41
1.4.3. Комерційне кредитування підприємств 42
1.4.4. Лізингове кредитування підприємств 46
РОЗДІЛ 2. Забезпечення нормативного регулювання та методика обліку кредитних операцій 54
2.1. Критична оцінка нормативного регулювання та методика обліку кредитних операцій 54
2.2. Оцінка кредиторської заборгованості 61
2.3. Облік поточних кредитів банків 63
2.4. Облік довгострокових кредитів банків 65
2.5. Автоматизація обліку кредитних операцій 68
2.6. Аналіз впливу кредитних операцій на фінансовий стан підприємства 75
РОЗДІЛ 3. Аудит кредитних операцій 91
3.1. Мета, завдання та джерела проведення аудиту 91
3.2. Планування аудиту, програма аудиторської перевірки 93
3.3. Аудит кредитних операцій на підприємстві 108
3.4. Аудиторський висновок, його структура, зміст 111
ВИСНОВКИ 119
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 123
ДОДАТОК А. Річний звіт ТОВ „...” за 2001-2004 рр. 129
ДОДАТОК Б. Склад кредиторської заборгованості, її відображення на рахунках бухгалтерського обліку та в Балансі 132
ДОДАТОК В. ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 4 за липень 2005 р. 133

ПЛАН
1. Сутність та місце кредитних операцій в структурі банківських активів. 3
2. Принципи банківського кредитування. 5
3. Кредитна політика банку . 10
Список літератури. 13

Зміст
Вступ 3
1. Організація завдання та джерела інформації аудиту в банках 5
2. Аудит доходів та витрат банку 8
3. Аудит активних операцій банку 10
3.1 Аудит кредитних операцій 10
3.2 Аудит операцій с цінними паперами 10
3.3 Аудит безготівкових розрахунків 12
3.4 Аудит каси банку 13
4. Аудит пасивних операцій банку 14
4.1 Аудит статуного капіталу банку 14
5. Особливості організації внтурішнього аудиту в комерційному банку 15
Висновки 24
Література 25
Додаток А 27
Додаток Б 30
Додаток В 31

Розвинуто теоретичні та методичні засади обліку й аналізу банківських операцій з цінними паперами. Досліджено проблеми побудови системи обліку даних операцій з застосуванням міжнародних стандартів та національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Обгрунтовано необхідність використання нових підходів до методики оцінки й обліку банківських операцій з цінними паперами. Подано інтерпретацію об'єктів аналізу даних операцій для різних видів аналізу. Запропоновано нову методику оцінки вкладень банку у цінні папери. Вивчено можливості застосування сучасних методик аналізу зазначених паперів за умов українського ринку. Наведено нову формулу для розрахунку фактичної дохідності різних видів портфелів цінних паперів за визначений період (квартал, рік).

План

1. Організація економічного аналізу в банках. 3
2. Аналіз доходів і витрат банку . 6
3. Аналіз активних операцій банку . 13
4. Аналіз пасивних операцій банку . 19
5. Аналіз ліквідності банку . 22
6. Аналіз ризиків банку 28
7. Аналіз і оцінка фінансового стану банку 29
Висновки. 36
Використана література. 37
Додатки. 38

ВСТУП 4
РОЗДІЛ 1. Теоретичні засади проведення операцій по короткостроковому кредитуванню юридичних осіб 7
1.1. Значення та класифікація операцій банків по короткостроковому кредитуванню юридичних осіб 7
1.2. Огляд нормативної бази та спеціальної літератури з обліку короткострокових кредитів банків в національній валюті 18
1.3. Загальні принципи обліку кредитних операцій банків 32
РОЗДІЛ 2. Облік операцій в банках по короткостроковому кредитуванню юридичних осіб в національній валюті 39
2.1. Загальна організаційно-економічна характеристика банку 39
2.2. Методика обліку кредитів, наданих банком юридичним особам у поточну діяльність 43
2.3. Методика обліку факторингових операцій банку 52
2.4. Методика обліку кредитів, наданих банком юридичним особам в інвестиційну діяльність 59
РОЗДІЛ 3. Аналіз операцій банків по короткостроковому кредитуванню юридичних осіб в національній валюті 63
3.1. Мета, завдання та інформаційна база аналізу операцій банків по короткостроковому кредитуванню юридичних осіб в національній валюті 63
3.2. Методика аналізу операцій банків по короткостроковому кредитуванню юридичних осіб в національній валюті 66
3.3. Аналіз операцій "..." по короткостроковому кредитуванню юридичних осіб в національній валюті 82
ВИСНОВКИ 97
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 104
ДОДАТКИ 108

Досліджено теоретичні та прикладні аспекти застосування організаційно-економічний механізм забезпечення ефективності діяльності банку . Розкрито суть поняття "ефективність діяльності банку ", "організаційно-економічний механізм забезпечення ефективності діяльності банку ", "стратегія забезпечення ефективності діяльності банку ". Проведено аналіз і оцінювання рівня ефективності діяльності банків України. Розвинуто методичні засади моделювання, формування й організації системи оцінювання й аналізу ефективності їх діяльності за окремими групами. Теоретично обгрунтовано стратегію забезпечення ефективності діяльності банку та послідовність її розробки, практичні рекомендації щодо її підвищення за рахунок упровадження комплексу організаційних заходів. Обгрунтовано бонусну систему грошового стимулювання працівників за внесок у підвищення ефективності діяльності банку .

Розроблено науково-методичні підходи та рекомендації стосовно вдосконалення управління кредитними потоками банків. Визначено суть і місце потокового підходу, розкрито значення кредитних потоків банку . Досліджено сучасні умови стабільності та стійкості даних потоків банків в Україні. Проаналізовано процентні ставки в аспекті сталого руху кредитних потоків банків. Обгрунтовано складові стратегії управління кредитними потоками. Запропоновано підходи щодо прогнозного планування кредитних операцій банку та пошуку збалансованого покриття множини наданих кредитів банком множиною його зобов'язань. Розглянуто узгальнену оцінку ефективності кредитної діяльності банку .

Теоретично проаналізовано суть фінансових ресурсів комерційного банку , уточнено поняття "ресурси комерційного банку " та визначено термін "ресурсний потенціал комерційного банку ". Узагальнено методичні засади управління активами та пасивами даного банку . Розкрито особливості управління його ресурсним потенціалом. Проаналізовано тенденцію розвитку системи комерційних банків України, а також процес залучення коштів до банківських установ та ефективність їх заміщення. Обгрунтовано стратегічний підхід щодо керування ресурсним потенціалом комерційного банку . Визначено схему збалансованого проведення активно-пасивних операцій та підхід до формування його кредитних і депозитних відсотків. Запропоновано рекомендації щодо планування активно-пасивних операцій банку .